Le REER — Régime enregistré d'épargne-retraite

Principe de base

Le REER vous permet de déduire vos cotisations de votre revenu imposable l'année où vous les faites. Les placements croissent à l'abri de l'impôt tant qu'ils restent dans le régime. À la retraite, vous retirez les fonds et payez l'impôt alors — idéalement à un taux marginal plus bas.

Points clés pour l'examen FIC

Élément	Règle
Plafond de cotisation	18 % du revenu gagné de l'année précédente (max établi annuellement par l'ARC)
Droits inutilisés	Cumulables et reportables indéfiniment
Date limite de cotisation	60 jours après le 31 décembre (début mars)
Âge limite	Conversion obligatoire en FERR au 31 décembre de l'année des 71 ans
Retraits	Ajoutés au revenu imposable de l'année du retrait
Cotisation du conjoint	Permise — fractionne le revenu à la retraite

Piège classique à l'examen

Le REER est souvent confondu avec le CELI sur la question du traitement fiscal : avec le REER, la cotisation est déductible mais le retrait est imposable. Avec le CELI, c'est l'inverse.

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Le CELI — Compte d'épargne libre d'impôt

Principe de base

Le CELI est l'opposé fiscal du REER : aucune déduction à la cotisation, mais aucun impôt sur les retraits ni sur la croissance. C'est un compte parfait pour l'épargne à court et moyen terme, ou en complément du REER.

Points clés pour l'examen FIC

Élément	Règle
Plafond annuel	Établi par l'ARC chaque année (environ 7 000 $ depuis 2024)
Droits inutilisés	Cumulables depuis 2009 (création du CELI)
Récupération après retrait	Les droits retirés sont récupérés le 1er janvier de l'année suivante
Âge minimal	18 ans (résidents canadiens seulement)
Retraits	Non imposables et sans restriction
Cotisation du conjoint	Les fonds transférés à un conjoint pour cotisation ne constituent pas une attribution de revenus

Piège classique à l'examen

Si un client retire 10 000 $ de son CELI en juin 2026, il ne peut pas recotiser 10 000 $ avant le 1er janvier 2027 — sauf si ses droits de cotisation inutilisés le permettent. Les questions de l'examen testent souvent ce délai de récupération.

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Le FERR — Fonds enregistré de revenu de retraite

Principe de base

Le FERR est l'instrument de décaissement du REER. Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, vous devez convertir votre REER en FERR (ou en rente). Le FERR exige des retraits minimums annuels basés sur votre âge.

Points clés pour l'examen FIC

Élément	Règle
Conversion obligatoire	Au 31 décembre de l'année des 71 ans
Retrait minimum	Pourcentage établi par l'ARC selon l'âge — augmente chaque année
Calcul du minimum	Peut être basé sur l'âge du conjoint (si plus jeune → retrait minimum plus bas)
Traitement fiscal	Retraits ajoutés au revenu imposable
Pas de plafond maximum	Vous pouvez retirer plus que le minimum requis

Piège classique à l'examen

Les candidats oublient que le retrait minimum obligatoire s'applique à partir de la première année du FERR. Et que si le conjoint est plus jeune, on peut utiliser son âge pour calculer le minimum — réduisant les retraits obligatoires.

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Le REEE — Régime enregistré d'épargne-études

Principe de base

Le REEE est conçu pour épargner en vue des études postsecondaires d'un enfant. Le gouvernement fédéral verse la Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE) — 20 % des cotisations jusqu'à 2 500 $ par an (soit 500 $ max de subvention annuelle).

Points clés pour l'examen FIC

Élément	Règle
SCEE de base	20 % des cotisations, max 500 $/an
Plafond à vie par bénéficiaire	50 000 $ de cotisations
Bénéficiaire	Doit être résident canadien
Utilisation des fonds	Pour programmes postsecondaires admissibles uniquement
Si l'enfant ne fait pas d'études	Options : transférer à un autre bénéficiaire, ou rembourser la SCEE

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Comparatif rapide : REER vs CELI vs FERR

	REER	CELI	FERR
Cotisation déductible	✅ Oui	❌ Non	N/A
Retrait imposable	✅ Oui	❌ Non	✅ Oui
Plafond	18 % revenu	~7 000 $/an	Aucun
Retrait minimum	Non	Non	Oui (annuel)
Âge limite	71 ans (→ FERR)	Aucun	N/A

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Stratégies de planification souvent testées à l'examen

1. Cotisation au REER du conjoint : réduit le revenu imposable du cotisant + fractionne le revenu à la retraite. L'impôt à la retraite est payé par le conjoint bénéficiaire (généralement à un taux plus bas).

2. CELI avant REER pour faibles revenus : si le client est dans une faible tranche d'imposition actuellement, le CELI est souvent préférable (les cotisations REER seraient déduites à un taux bas mais les retraits pourraient être imposés à un taux plus élevé plus tard).

3. REER avant CELI pour hauts revenus : déduction au taux marginal élevé + report d'impôt = avantage optimal.

4. Conversion REER → FERR : à planifier avant 71 ans pour optimiser les retraits et minimiser l'impôt.

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FAQ sur les régimes enregistrés à l'examen FIC

Peut-on détenir des fonds communs de placement dans un REER ? Oui. Le REER est un régime — pas un produit. Il peut contenir des fonds communs, des FNB, des obligations, des actions. L'examen teste la différence entre le contenant (REER) et le contenu (les placements).

Le CELI peut-il être utilisé pour la retraite ? Oui. Bien qu'il soit souvent utilisé pour des objectifs à court terme, le CELI est un excellent complément au REER pour la retraite, car les retraits ne s'ajoutent pas au revenu imposable (ne réduisent pas les prestations de SV ou RPC).

Qu'est-ce que le REER collectif ? Un REER collectif est offert par un employeur à ses employés. Les cotisations sont généralement déduites automatiquement du salaire. L'employeur peut également y contribuer (cotisations patronales).

Y a-t-il un test sur les calculs de plafond REER ? L'examen FIC peut tester la compréhension du principe (18 % du revenu gagné), mais les calculs complexes sont moins fréquents que les questions conceptuelles sur le fonctionnement des régimes.

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Pratiquez le chapitre 6

Le chapitre 6 est l'un des chapitres où les candidats font le plus d'erreurs. Pratiquez directement sur ce chapitre avec nos questions de pratique ou explorez le résumé complet du chapitre 6.